股票可以缩股吗:2002年萨班斯-奥克斯利法案(SOX)

  什么是2002年的萨班斯法案(SOX)?

  2002年的《萨班斯法案》是美国的法律。S. 国会于当年7月30日通过,以帮助保护投资者免受公司欺诈性财务报告的侵害。 也称为2002年的SOX法和2002年的《企业责任法》, 它要求对现有证券法规进行严格的改革,并对违法者施加严厉的新惩罚。

  2002年的《萨班斯-奥克斯利法案》是针对2000年代初涉及安然公司, 泰科国际有限公司 和WorldCom。 备受瞩目的欺诈行为震撼了投资者对公司财务报表可信赖性的信心,并导致许多人要求全面改革已有数十年历史的监管标准。

  重要要点

  2002年的《萨班斯-奥克斯利法案》(Sarbanes-Oxley(SOX)Act)响应了该十年早些时候广为宣传的公司财务丑闻。该法案为会计师制定了严格的新规则, 审核员 和公司官员,并施加了更严格的记录保存要求。该法案还因违反证券法而增加了新的刑事处罚。

  该法案的名称来自其两个赞助商-森。 保罗·S。 萨班斯(D-Md。)和代表 迈克尔·G 奥克斯利(星巴克美股俄亥俄州)。?

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  2002年萨班斯-奥克斯利法案– SOX

  了解萨班斯法案(SOX)

  2002年《萨班斯法案》(Sarbanes-Oxley Act)概述的规则和执行政策对涉及安全法规的现有法律进行了修订或补充, 包括1934年的《证券交易法》和美国证券交易委员会(SEC)实施的其他法律。 新法律规定了四个主要领域的改革和补充:

  公司责任加大刑事处罚会计法规新保护

  2002年《萨班斯法案》的主要规定

  2002年的《萨班斯法案》是一部复杂而漫长的立法。 它的三个主要规定通常由其章节编号引用:第302节, 第404条, 和第802节星巴克美股。

  由于2002年的《萨班斯法案》, 故意证明虚假财务报表的公司官员可以入狱。

  2002年《 SOX法案》第302条规定,高级公司官员必须亲自证明该公司的财务星巴克美股报表“符合SEC的披露要求,并在所有实质性方面公平地说明了发行人的运营和财务状况。“签署明知自己不准确的财务报表的人员将受到刑事处罚, 包括监狱条款。

  2002年《 SOX法案》第404条要求管理层和审计师建立内部控制和报告方法,以确保这些控制的充分性。 一些对该法律的批评者抱怨说,404条款的要求可能会对上市公司产生负面影响,因为建立和维持必要的内部控制通常很昂贵。

  2002年《 SOX法案》的802节包含影响记录保存的三个规则。 第一个涉及销毁和篡改记录。 第二个严格定义了存储记录的保留期限。 第三条规则概述了公司需要存储的特定业务记录, 其中包括电子通讯。

  除了企业的财务方面, 例如审核 准确性, 和控制 2002年的SOX法案还概述了信息技术(IT)部门有关电子记录的要求。 该法案在这方面没有规定一套商业惯例?而是定义哪些公司记录需要存档以及保留多长时间。 2002年《 SOX法案》中概述的标准未指定企业应如何存储其记录, 只是存储它们是公司IT部门的责任。

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